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突发!增值税收入恒久大于所得税收入被查 补税2347万!

2022-01-05 00:00上一篇:建筑工程施工管理的有效控制 |下一篇:没有了

本文摘要:2010-2018年 9个年度内共有 8个年度 增值税销售额大于企业所得税应税收入。 企业设置“待发生产品”科目 2018年该科目贷方余额(已开票但尚未发货)为 2.11亿元占当年销售收入的 88.4%。 所得税恒久不申报被查 补税上千万! 由此我们可以看出在大多数情况下企业发生销售行为增值税和所得税纳税义务是同时发生的但也存在一定的差异所以并不是增值税申报一定要与企业所得税收入相一致。

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2010-2018年 9个年度内共有 8个年度 增值税销售额大于企业所得税应税收入。

企业设置“待发生产品”科目 2018年该科目贷方余额(已开票但尚未发货)为 2.11亿元占当年销售收入的 88.4%。

所得税恒久不申报被查

补税上千万!

由此我们可以看出在大多数情况下企业发生销售行为增值税和所得税纳税义务是同时发生的但也存在一定的差异所以并不是增值税申报一定要与企业所得税收入相一致。

稽察要点:

凭据划定增值税根据购进和销售两项业务来处置惩罚销售商品根据售价确认增值税销项税额回购商品根据购进商品确认增值税进项税额;

1、收到代销单元的代销清单或者收到全部或者部门货款的当天这种情况下与企业所得税相一致; 2、未收到代销清单及货款的为发出代销货物满 180天的当天;而 所得税则不需要确认收入就会发生差异!

2、特殊情况下有证据讲明不切合销售收入确认条件的例如以商品举行融资则收到的款子为欠债回购价钱大于原售价的差额确认利息用度此时就会发生差异!

此外关于企业所得税纳税申报2020年又有新变化还没掌握的小同伴一起来看视频学习吧!

但应注意的是:开票和生意业务还是尽可能保持一致制止泛起税收稽察风险。

最后邻近年底你的企业是不是也开始自查了呢?我们为您经心整理了55个企业所得税的自查风险点快快收藏吧!

增值税视同销售和所得税视同销售的情形不完全相同就会发生差异例如:

处罚效果:确认未结转收入1.1亿补税加罚款2347万!

1、企业外购物品用作对外无偿赠送增值税要求视同销售而所得税并不要求视同销售;

凭据划定增值税租赁服务接纳预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;而所得税所得税应根据权责发生制按相应期间确认收入就会发生申报纳税收入的差异!

增值税必须与所得税收入一致?

来看官方回复

1、年度申报的 增值税销售额与 企业所得税应税收入存在显着差异

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既然增值税纳税义务发生时间确认同所得税并不完全一致那么实务中有哪些常见的差异呢?我们总结了七个常见差异提请财政人员特别注意当遇到这七种情况时根据划定各自申报。

销售货物:

销售劳务、提供服务:

克日国家税务总局徐州市税务局第三稽察局就对江苏某工业制造业企业已开具增值税发票却恒久不结转收入的行为举行稽察最终要求该企业补税上千万我们详细来看。

陕西省税务机关就对此类为题作出过官方答疑:

由于增值税纳税义务发生时间确认与所得税并不完全一致因此企业增值税纳税申报收入与所得税纳税申报收入差别也属正常现象只要按划定确认收入就没有问题。但一定不能为了延迟缴纳税款居心不确认收入一旦被查不仅仅是补税还要面临各项处罚!但也不需要太过紧张强行让申报的增值税收入和企业所得税收入保持一致这样反而可能引发风险!

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增值税与所得税收入


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